Министерство финансов Украины внесло изменения в Порядок формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков, вступившие в силу 29 мая 2018.

Внесенными изменениями усовершенствовано процедуры формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков, обновлен перечень критериев риска от осуществления деятельности налогоплательщиков и разделение их по степени.

В частности, в перечень критериев риска для налогоплательщиков — юридических лиц включено 28 новых критериев.

Так, в обновленном Порядка для налогоплательщиков — юридических лиц определены 69 критериев риска неуплаты налогов, в том числе 21 — высокой степени риска, 20 — среднего и 7 — незначительной. Для банковских учреждений — 25 небанковских учреждений — 29 постоянных представительств и представительств нерезидентов — 16 субъектов хозяйствования — участников ВЭД — 21 налогоплательщиков — физических лиц — 27 налогоплательщиков — юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц и ЕСВ — 21.

В план-график включаются налогоплательщики, которые по результатам хозяйственной деятельности имеют наибольшие риски неуплаты в бюджет налогов и сборов, платежей.

В подразделение А прежде всего включаются налогоплательщики, имеющие не менее трех критериев высокой степени риска и объемы доходов или объемы поставок для главных управлений ДФС в Днепропетровской, Киевской областях, Киеве, равные или более 100 млн грн, для ГУ ДФС в Запорожской, Львовской, Николаевской, Харьковской областях — равны или больше 50 млн грн, для Офиса крупных налогоплательщиков — равны или больше 10 000 млн грн, для других ГУ ДФС — равны или больше 20 млн грн (в расчете на год).